关于美国遗产税的相关知识

美国遗产税可以分为两个部分，分别是federal（联邦税）和state（州税）。关于遗产税首先要说明的是，citizen 和non citizen, resident 和 nonresident，配偶还有和小孩之间的待遇都是不一样的。下面会详细介绍一些关于美国遗产税税率、缴纳时间和缴纳程序等方面的具体问题。
 

1、联邦税：在2009年之前，federal的免税额一直都是1米以下，2009年免税额提高至3.5百万，到了2010年就彻底免除了遗产税，所以当年去世的人可以幸运的不用交遗产税。2011年延续了减税计划两年，2012年的免税额是5百万，5米以上的税率为35%。2013年及之后的话，如果没有新的法案，那么免税额就会回到1百万，1百万以上的税率统一为55%。

2、州税：state的税率则没有统一的标准，每个州都会有自己的exemption amount和税率。

人去世之后，会有专门的人来对遗产做一个估价，然后计算probate（遗产认证）的时间（不同的州时间不等，一般在6到24个月左右）。
 

比如新泽西州的时间是6个月，如果6个月里面没有人来要求分这笔遗产，那6个月后这笔钱才会成为你的。再比如加州允许任何有关系的人来要求分遗产，保姆、邻居甚至公寓的保安都可以，一旦有人来要求分遗产，时间就会拖延很久，这个时候就能显示出遗嘱的重要性了。
 

在这期间会产生大概4%到6%左右的费用，probate（遗产认证）完成之后会给你一个半月左右的时间让你凑够交遗产税和费用的钱。如果没有按期交齐的话，政府是可以强行拍卖固定资产来支付这些费用的。
 

1、留给配偶的：夫妻之间的免税额的官方名称是marital deduction。如果夫妻双方都是公民，目前来说是无限额，即夫妻之间进行任何资产的转移都是不收税的。

夫妻中一方是公民另一方不是公民的情况下，非公民的先去世，留给公民的是不收税的；如果公民的那方去世，留给非公民的免税额就要受到1百万的marital deduction的限制。

2、留给其他公民的：比如留给小孩的，免税额是5百万。

3、留给non resident的：Non resident的免税额非常低，只有6万。所以如果是想要给父母留遗产的话，最好每个人不要超过6万，不然多的基本就被政府收走了。

如果免税额真的降回1百万，那么可能很多家庭都会想要避税了。下面来介绍一些避税的方法供各位参考：

1、变成公民。这是最简单有效的办法，通过之前的介绍应该就能看出公民与非公民之间的差别待遇，如果能成为公民的话那是再好不过了，可以享受很多优惠。

2、用joint account（联名账户）。如果银行和股票账户用的都是joint owner的名字，就省略probate的时间。要特别注意的是，joint account如果要有survivership，一定得写清楚，因为有些比较麻         烦的公司一定要书面说明，才会release funds。

3、用gift tax生前转移。一般来说gift tax会消耗一部分estate tax的总量，但是在报了gift tax三年后，就不会再追溯gift tax了。

4、建立trust（遗嘱）。这是富人最常用的避税方式，简单来说trust分为revocable和irrevocable两种，只有irrevocable能够达到避税的目的。

1、关于inheritance tax （继承税）和estate tax（遗产税）

这两个税是完全不一样的，一个是继承税，一个是遗产税，继承税是根据关系来征税，而遗产税是根据遗产的数量来征税。从目前的情况来看，只有几个州有关于继承税的条款，一般是对隔代继承或者是其他非直系亲属继承来征税。
 

2、 关于 life insurance tax free（人寿保险的税）

life insurance交税吗？很多Agent会说到 life insurance tax free，但是从严格意义上来讲，只是income tax free，算不算遗产税则要看owner是谁来决定。
 

如果owner和insured是同一个人的话，那么是要计入遗产税的；如果owner和insured不是同一个人，则不计入遗产税。因此，如果夫妻双方都不是公民的话，最好是能互相做owner，这样可以避免life计入遗产之内。
 

life还有另外一个好处就是life的资产是不算入probate的，所以如果有一个permanent life的话，基本在去世之后就能直接拿到钱来交遗产税。
 

3、关于gift tax

目前每个人的gift Tax exemption amount是1万3，一次最多可以给5年。
 

如果是父母或者是祖父母要给小孩的话，一年可以给2万6，或者直接一次给5年13万这样，以后4年就不给了。举个例子，如果从70岁开始每年给孩子1万多，十年后去世的时候，已经无税转移了十几万的财产。
 

如果是国内的父母（没有绿卡）给你钱的话，由于gift tax是赠予者来交，因此这笔钱是不需要交税的。只是要注意一点，金额大的时候可能会被anti money laundry，需要你证明钱的来源。
 

4、关于trust（遗嘱）

上面已经说过只有irrevocable不可撤销的trust才能够达到避税的目的，Irrevocable从建立trust开始就要完全放弃ownership，指定之后再想分配就很难了，而且不能进行修改。Irrevocable的trust的缩写是ILIT，建立之后会有单独的税号，每年也是单独报税，可以添加资产进去，只是不太可能往外挪了，所以想要通过trust避税的一定要先考虑清楚。